ZZP: van omzet naar inzicht
Bereken eerst uw saldo vóór belasting
Begrijp het verschil tussen een begroting, fiscale winst en geld dat privé overblijft.
Begin met twee bedragen, maar stop niet bij dat verschil
Een omzet van €60.000 met €15.000 zakelijke kosten geeft rekenkundig €45.000 vóór belasting. Dat is niet automatisch uw fiscale winst, belastinggrondslag of netto besteedbaar inkomen. De rekenhulp hieronder maakt alleen dit eerste verschil inzichtelijk; daarna volgt een checklist voor uw persoonlijke belastingberekening.
Omzet min kosten, vóór belasting
Vul omzet en bijbehorende zakelijke kosten over hetzelfde jaar in. Gebruik bedragen zonder terug te vragen of af te dragen btw. Btw die u niet kunt terugvragen kan onderdeel van kosten zijn. Houd uw boekhouding en toepasselijke btw-regime aan; deze tool bepaalt niet uw fiscale winst of aftrekrecht.
Vul beide bedragen in; leeg is onbekend, niet nul.
Privéopnamen zijn geen zakelijke kosten. Investeringen, afschrijving en gemengde kosten kunnen fiscale correcties vragen. Er worden geen bedragen opgeslagen. Bereid uw echte aangifte voor met de Belastingdienst.
Eerst vaststellen: ondernemer voor welke belasting?
Niet iedereen die zichzelf zzp’er noemt is ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt onder meer naar zelfstandigheid, winstverwachting, opdrachtgevers en ondernemersrisico. U kunt wel ondernemer voor de btw zijn terwijl uw inkomsten voor de inkomstenbelasting als resultaat uit overig werk gelden. Dat heeft gevolgen voor ondernemersregelingen.
Controleer de criteria voor IB-ondernemerschap. Deze pagina beoordeelt uw arbeidsrelatie of ondernemersstatus niet.
Zelfstandigenaftrek is geen automatische korting
Voor de reguliere zelfstandigenaftrek moet u IB-ondernemer zijn en aan het urencriterium voldoen. De hoofdregel vraagt minstens 1.225 uur in het kalenderjaar én meer tijd aan uw onderneming dan aan ander werk. Voor iemand die in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was, geldt die tweede tijdseis niet. Bij een start halverwege het jaar wordt 1.225 uur niet naar rato verlaagd.
Het reguliere bedrag is in 2026 €1.200. Had u aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd, dan geldt de helft. De aftrek kan door de winst worden begrensd; er bestaan uitzonderingen en regels voor niet-gerealiseerde aftrek. Een aftrek van €1.200 betekent niet €1.200 belastingteruggave. Het belastingvoordeel is in 2026 beperkt tot een tarief van 37,56%.
Zelfstandigenaftrek: voorwaarden en jaarbedrag · Urencriterium en uitzonderingen.
Startersaftrek: controleer uw eerdere jaren
De reguliere startersaftrek van €2.123 verhoogt de zelfstandigenaftrek. Naast recht op zelfstandigenaftrek moet u in de voorafgaande vijf jaar niet ieder jaar IB-ondernemer zijn geweest en in die periode maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben gebruikt. Er gelden aanvullende voorwaarden, onder meer rond een geruisloze terugkeer uit een bv. Dit is dus geen onbeperkt voordeel voor ieder bedrijf dat jonger is dan vijf jaar.
Voor wie aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd heeft, geldt de helft. Bij recht op startersaftrek kunnen afwijkende regels gelden wanneer de aftrek hoger is dan de winst. Lees de officiële startersaftrekregels voordat u een bedrag in uw aangifte verwerkt.
Mkb-winstvrijstelling en KOR zijn twee verschillende regelingen
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek voor IB-ondernemers. Hiervoor geldt niet het urencriterium van de zelfstandigenaftrek. De vrijstelling is niet beperkt tot een omzet onder €20.000. Bij verlies wordt het fiscale verlies ook verkleind; het voordeel bij winst is beperkt tot het tarief van 37,56%. Medegerechtigden krijgen deze vrijstelling niet over die winst.
De KOR betreft daarentegen de btw. Een in Nederland gevestigde onderneming met niet meer dan €20.000 omzet per kalenderjaar kan onder voorwaarden deelnemen. Deelname houdt normaal in: geen btw rekenen en geen btw op kosten terugvragen. Het is geen toestemming om inkomsten voor de inkomstenbelasting weg te laten. Bij transacties met het buitenland kunnen aanvullende btw-verplichtingen gelden.
Maak uw gegevens klaar voor een echte berekening
- Sluit omzet en kosten aan op uw administratie. Scheid privéopnamen van kosten en houd rekening met btw die wel of niet teruggevraagd kan worden.
- Controleer investeringen, afschrijving, gemengde kosten, bijtelling en andere fiscale correcties. Een bankafschrijving is niet automatisch een aftrekbare jaarkost.
- Verzamel uw urenregistratie en eerdere aangiften voor eventuele ondernemersaftrek. Veronderstel geen recht op basis van alleen omzet.
- Neem ander inkomen, persoonlijke aftrek, heffingskortingen en een eventuele inkomensafhankelijke bijdrage Zvw mee in de persoonlijke beoordeling.
- Controleer uw voorlopige aanslag en actualiseer deze bij veranderde verwachtingen. Houd daarnaast rekening met pensioen, verzekeringen en privéuitgaven bij uw begroting.
Belastingdienst: aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers. Gebruik de officiële aangifte of laat een deskundige uw persoonlijke positie berekenen. Deze rekenhulp dient geen aangifte in en bewaart geen financiële gegevens.
Bronnen en controle
De genoemde voorwaarden en 2026-bedragen op deze pagina zijn gecontroleerd op 30 oktober 2026 aan de hand van de bovenstaande Belastingdienstbronnen. Het rekensaldo is eenvoudige begrotingsrekenkunde, geen belastingadvies of aanslag. Voorwaarden kunnen verschillen bij bijzondere situaties; volg de officiële bron voor uw aangifte.
Veelgestelde vragen
Is omzet min kosten mijn netto inkomen?
Nee. Het rekensaldo is vóór belasting en persoonlijke uitgaven. Fiscale winst kan afwijken door bijvoorbeeld afschrijving en niet-aftrekbare kosten. Inkomstenbelasting, Zvw, pensioen en verzekeringen zijn niet berekend.
Heeft iedere zzp’er recht op zelfstandigenaftrek?
Nee. U moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en aan de voorwaarden voldoen, waaronder het urencriterium. Alleen een KvK-inschrijving, omzet of de aanduiding zzp’er bewijst dit niet. Voor 2026 is het reguliere bedrag €1.200; bij AOW-leeftijd aan het begin van het jaar geldt de helft. Winstbeperkingen en uitzonderingen kunnen meespelen.
Kan ik vijf jaar achter elkaar startersaftrek krijgen?
Niet automatisch. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedraagt regulier €2.123. U moet recht op zelfstandigenaftrek hebben, in de voorafgaande vijf jaar niet elk jaar IB-ondernemer zijn geweest en in die periode maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben gebruikt. Ook gelden verdere voorwaarden. Controleer de officiële uitleg.
Is de KOR een vrijstelling van inkomstenbelasting?
Nee. De KOR is een btw-regeling met voorwaarden, niet een vrijstelling van inkomstenbelasting of een voorwaarde voor mkb-winstvrijstelling. Een omzet tot en met €20.000 maakt deelname niet automatisch: u moet beoordelen of deelname past en zich zo nodig aanmelden.
Hangt mkb-winstvrijstelling af van €20.000 omzet?
Nee. Voor IB-ondernemers is de mkb-winstvrijstelling in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Het urencriterium is hiervoor niet vereist. De KOR-omzetgrens is hier geen voorwaarde. Er gelden uitzonderingen en een beperking van het belastingvoordeel; bij verlies wordt ook het fiscale verlies kleiner.
Hoeveel moet ik voor belasting reserveren?
Dat hangt onder meer af van uw volledige inkomen, aftrekrecht, heffingskortingen en Zvw. Deze tool geeft daarom geen vast reserveringspercentage. Laat uw verwachte jaarpositie berekenen en pas een voorlopige aanslag aan als uw verwachtingen veranderen.
Heeft u daarnaast loon? Bekijk de afbakening van het jaarloonmodel; combineer die uitkomst niet zomaar met deze begroting tot een totale belastingberekening. Voor vermogen is er een afzonderlijke voorlopige box 3-indicatie.